财政部、中国证券监督管理委员会关于印发《关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定》的通知
财政部 中国证券监督管理委员会
财政部、中国证券监督管理委员会关于印发《关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定》的通知
1993年2月23日，财政部、中国证券监督管理委员会
各省、自治区、直辖市人民政府，深圳市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
根据国务院《关于进一步加强证券市场宏观管理的通知》的有关规定，促进统一、高效、公平、公开的证券市场的建立，对证券市场进行集中统一的规范化管理，保护投资者的合法权益，保护社会公众的基本利益，我们制定了《关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定》，现印发给你们，请遵照执行。
附件：《关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定》
第一条 根据国务院《关于进一步加强证券市场宏观管理的通知》的规定，财政部和中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）对从事证券业务的会计师事务所和注册会计师的执业资格进行审核确认，并对取得资格的会计事务所和注册会计师在执行上述业务时进行监督。
本规定所述证券业务，是指对公开发行和交易股票的企业、机构和场所进行财务审计、咨询及其他相关的专业服务。
第二条 从事证券业务的会计师事务所必须符合下列条件：
1、从事财务审计、咨询及其他相关的专业服务的会计师事务所，应依法批准成立已达三年，经登记取得法人资格，内部机构及管理制度比较健全。
对由于合资、合作、合并、改组、重建、另建等原因成立时间不足三年的会计师事务所，经财政部和证监会确认，符合本条其他各项要求的，可作为例外情况处理。
2、专职从业人员不少于30人，至少有8名具有3年以上财务审计工作经验的专职注册会计师，其中专职注册会计师职龄人员（男60岁以下，女55岁以下）应至少在50％以上。目前达不到这个比例的，应在1994年3月31日前达到。同时还应具有相应的专业水平的业务助理人员。
3、从事证券业务的注册会计师必须具备必要的证券、金融、法律等有关知识。其中，执行国内发行Ｂ股和境外股票上市业务的注册会计师和助理人员，必须具有一定的外语水平。
4、具有良好的职业道德记录和声誉。在以往3年内没有发生过严重工作失误和违反职业道德的行为。
5、必须根据规定向有关机构购买职业责任保险或事业发展基金不少于50万元、风险准备基金不少于10万元，并自取得从事证券业务资格之年起，每年从业务收入中计提4％以上的风险准备金。
第三条 凡申请许可证的会计师事务所和注册会计师，须向财政部和证监会提交下列资料：
1、《会计师事务所从事证券业务许可证申请表》；
2、《注册会计师从事证券业务许可证申请表》；
3、《会计师事务所从事证券业务助理人员情况呈报表》；
4、《会计师事务所从事证券业务其他专家和技术人员情况呈报表》；
5、《执行证券业务专业人员持有股票情况呈报表》；
6、职业责任保险或事业发展基金及风险准备基金情况；
7、会计师事务所的审计工作程序样本、工作底稿及编制说明材料；
8、会计师事务所从事证券业务职业道德和工作纪律的保证书；
9、会计师事务所认为应当申报或财政部与证监会认为需要了解的其他情况。
第四条 所有会计师事务所均可根据上述规定，向所在的省、自治区、直辖市的财政主管机关提出从事证券业务的书面申请，并提交本规定第三条所列资料一式两份。经财政主管机关审查属实并签章后，连同会计师事务所呈报的资料分别报财政部和证监会，由财政部会同证监会共同审定其执业资格。
第五条 财政部和证监会在收到申请材料后，应对会计师事务所的工作程序、工作底稿、客户资料、专业人员从业资格、财务状况、职业责任保险或事业发展基金及风险准备基金等进行审核。符合条件者，财政部会同证监会联合颁发从事证券业务许可证，并予以公布。审核工作按照公正、公开的原则进行。
经审核不符合标准，不予批准者，财政部或证监会应当向申请人说明原因。
财政部和证监会在收到申请材料60天之内未提出意见者，视为不予批准。申请人可向国务院证券委员会提出申诉。
第六条 未经批准，没有取得许可证的会计师事务所和注册会计师以及其他机构和人员不得从事证券业务。公开发行与交易股票的企业、机构和场所聘请没有取得许可证的会计师事务所所进行的财务审计和编报的财会资料，一律无效。
第七条 根据《注册会计师执行股份制试点企业有关业务的暂行规定》，经财政部批准，已取得执行股份制试点企业社会募集公司业务许可证的会计师事务所和注册会计师，应向财政部和证监会补充提交本规定第三条第5、6、7款所要求的资料，并由财政部会同证监会进行复核。
第八条 取得从事证券业务许可证的会计师事务所，应于每个会计年度结束后90日之内，向财政部和证监会报送上一年度从事证券业务情况、专业人员培训情况等资料以及自上一次报送资料后发生变化的有关会计师事务所和注册会计师的最新资料，供财政部和证监会对其资格重新进行确认。
第九条 来我国协助境内企业到境外发行股票和股票上市交易的境外注册会计师，必须属于在中国境内设有常驻代表机构的国际会计公司在境外的会计师事务所。
执行本条第一款业务的境外注册会计师由财政部归口管理，并向财政部和证监会备案及提交该事务所主要情况的有关资料。经财政部和证监会审核认可予以公布。已获得认可的外国会计师事务所每年需向财政部和证监会重新申报一次。
第十条 会计师事务所在对发行与交易证券的企业、机构和场所进行财务审计时，必须严格执行财政部和注册会计师协会制定发布的有关规定、规则和程序。这些规定、规则和程序目前是指：
1、《注册会计师检查验证会计报表规则》；
2、《注册会计师查帐验证工作底稿规则》；
3、《注册会计师查帐验证报告规则》；
4、《注册会计师查帐验证计划规则》；
5、《注册会计师验资规则》；
6、《注册会计师管理建议书规则》；
7、《中国注册会计师职业道德守则》。
会计师事务所出具的专业报告、意见书的格式与内容，必须符合财政部和证监会的规定与要求。
第十一条 取得许可证的会计师事务所和注册会计师，必须严格执行有关证券和证券市场、会计、财务审计、注册会计师的有关法律、法规及专业准则。在该会计师事务所执业的专业人员每年必须按照《注册会计师教育要求和培训制度》的规定继续接受有关的专业培训。
第十二条 公开发行与交易证券的企业、机构和场所，有权自行选择取得许可证的会计师事务所和注册会计师提供服务，任何政府机关、部门不得干预。
第十三条 已取得许可证的会计师事务所在出现达不到本规定第二条各项要求的情况时，在不严格执行本规定第十条的专业规定、规则和程序时，在发生违背职业道德的行为时，在不按时报送本规定第八条所要求提供的资料时，或根据会计师事务所自身的请求，财政部可会同证监会吊销其从事证券业务的许可证。
第十四条 取得许可证的会计师事务所和注册会计师在从事证券业务时，接受财政部和证监会的监督。会计师事务所及其专业人员在执行上述业务时出现重大疏漏、严重误导、欺诈舞弊以及其他违反证券和证券市场有关法规的行为时，证监会可建议财政部予以处罚，亦可吊销其从事证券业务许可证，并予以分布。
第十五条 本规定由财政部会同证监会负责解释。
第十六条 本规定自发布之日起生效。其他有关规定凡与本规定不符的，依本规定执行。
平凉市人民政府办公室关于印发平凉市古树名木保护管理办法的通知
甘肃省平凉市人民政府办公室
平政办发〔2008〕106号
平凉市人民政府办公室关于印发平凉市古树名木保护管理办法的通知
各县（区）人民政府，市直各部门，中、省驻平各单位：
《平凉市古树名木保护管理办法》已经市政府第19次常务会议研究通过，现印发你们，请结合实际，抓好贯彻落实。
二００八年八月二十日
平凉市古树名木保护管理办法
第一条 为切实加强我市古树名木的保护管理工作，根据国务院《城市绿化条例》、建设部《城市古树名木保护管理办法》等有关法律法规，特制定本办法。
第二条 树龄在百年以上，稀有、名贵或具有历史价值和纪念意义的树木，都属于保护范围。
第三条 在我市行政区域内保存下来的古树名木，由市、县（区）人民政府园林部门、林业部门、风景名胜区和自然保护区管理机构组织调查鉴定，登记造册，挂标志牌，建立档案。树龄在三百年以上和特别珍贵稀有或具有重要历史价值和纪念意义的古树名木定为一级，其余古树名木定为二级。
第四条 古树名木的保护管理工作实行专业管理和发动群众管理相结合的办法。
生长在城市公共绿地内的古树名木，由城市园林主管部门负责养护管理。散生在公园、风景名胜区、自然保护区、单位范围内和居民院落的由各单位负责养护管理。散生在乡、村的古树名木由所在的乡、村组织负责管理。以上均由市、县（区）园林部门和林业部门共同与保护单位签定《古树名木委托保护责任书》，建立责任制，落实保护责任。
第五条 保护责任：
一、全市各级各部门、各单位和全体公民都有保护古树名木的责任。
二、市、县（区）区园林绿化部门和林业部门负责古树名木的调查鉴定，对古树名木进行挂牌，记载树名、学名、科、属、树龄等，建立档案，协助城建部门落实管理单位，进行检查督促和业务指导；办理确属枯死和危及安全树木的砍伐审批手续。
三、市、县（区）城市园林绿化部门负责落实古树名木保护管理单位和保护管理措施，检查执行情况，组织有关单位加强安全保护，办理加固维护和修枝的审批手续；照章执行奖罚，对违法事件办理刑事诉讼。
四、保护单位负责古树名木的浇水、松土、施肥、防治病虫害等养护管理和补洞、围栏以及大风、雷雨季节的安全保护；防止一切有碍树木正常生长和损坏保护设施的行为；遇有特殊情况，应及时向上级主管部门汇报，并与有关部门共同协作，采取有效保护措施；妥善保管古树名木档案资料，如保护单位变更时，应向上级主管部门汇报，共同办理移交手续。
第六条 保护规则：
严禁依树搭棚盖房、在树上钉挂物、在保护范围内堆放材料和倾倒垃圾污物等一切损害行为，不得随意砍伐和移植；要给古树名木留有足够的地上和地下生长空间，在一般情况下，树空半径应达1―3米。城市规划、房地产管理部门要积极配合园林部门加强古树名木的保护管理。在城市和风景名胜区、自然保护区内的建设项目，在规划设计和施工过程中，都要严格保护古树名木，不得对其生长造成不良的影响和留下隐患。
第七条 奖罚：
一、对经常浇水、松土、施肥、补洞，积极防治病虫害，养护树木正常生长，维护设施完好，防止危害树木生长的任何行为和事故等方面作出优良成绩，或检举揭发破坏行为有功者，给予五百元以下奖励。
二、对于不负责任，管理不善造成轻微损害者，赔偿损失或处以二百元以下罚款。
三、对于管理不善或其它原因造成严重损坏者，处以二千元以下罚款。
四、上述罚款措施，由市、区城建部门执行。
第八条 古树名木保护管理经费，由各保护管理单位从绿化经费项目中列支。对于公共场所、私房院落的古树名木每年从城市维护费中拨专款列支。市、县（区）建设部门所收赔偿费和罚款只能用于古树名木保护管理，不得挪作它用。
第九条 市、县（区）城市园林绿化部门、林业部门和风景名胜区、自然保护区管理部门要经常进行保护好古树名木的宣传教育，使群众了解古树名木的珍贵价值，自觉地爱护古树名木，遵守各项管理规定，制止各种破坏行为。
第十条 本办法自公布之日起施行。
