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从经济法视野对MBO的再认识

李华振

原载国家发展和改革委员会《中国改革报》2004年7月12日（总第320期）。此为原稿，后在发表时，经作者同意，标题改为《不要让MBO成为“宫廷政变”》。



关于国企MBO，有学者把它形容为“国企的一场大改革”，认为它是对传统国企弊病的彻底革除。但笔者在我国著名经济法专家刘大洪教授主持的国务院司法部“中国公司治理结构及中外比较”课题组中进行了大量的研究工作之后，却发现：MBO并不都是一场除旧革新的大改革，也有许多MBO最后沦为了一场国企的“宫廷政变”！
在国企MBO改革上做得最好的当数英国，二战期间及战后，受凯恩斯主义的影响，为了“弥补市场失灵”，政府对市场经济进行了一系列干预，成立了不少国有企业。但后来，由于“滞胀”的出现，“政府失灵”的问题也暴露出来，英国的国企之弊病日渐显露。于是，1979年撒切尔夫人执政后，开始大力推行“国企民有化改造”，MBO就是这场“撒切尔大改革”的主要方式之一。由于立法健全、政府奉公、民众监督到位、尊重市场规律，其国企MBO的结果很健康，顺利达到了预期目标。
而在国企MBO上做得最失败的则是前苏联剧变前后的俄罗斯。早在苏联解体之前，俄罗斯就开始了国企MBO，国有资产原来谁在管理，就归谁占有，结果出现了“官僚私有化”和“官僚资本主义”。反过来，正是由于“不当的MBO”进一步加速了苏联的解体。由于不具备英国的法治环境、社会监督、人文观念（主要指市场等价交换的观念）等条件，其国企MBO的结果是权力腐败，是“官僚关起门来搞的一场宫廷政变”，是“官僚瓜分国企大蛋糕”。结果，它不仅没有建立起真正意义上的现代市场经济，相反，由于国家对经济的整体控制能力严重降低，从而直接动摇了整个社会的经济民主和政治稳定之基础。这种“不成功的转轨”使俄罗斯陷于长期衰退之中，使它从一个超级强国沦落到目前的状况。
目前，我国在法治环境、社会监督、人文观念等条件上比当年的俄罗斯强一些，但不可否认，离撒切尔夫人当政时的英国仍有一段差距。所以，在现阶段如果操作不当，我国国企MBO并不能保证沿着“大改革”的方向进行下去，而一旦异变成类似当年俄罗斯的“宫廷政变”，其结果将不可收拾。象今天的俄罗斯那样，连整个社会的经济民主和政治稳定之基础都动摇了，还何谈通过MBO来实现“除旧革新”？
实际上，解决国企之弊的方法不是只有MBO这一种，只要是能达到“国有向民有过渡”的方法均是备选方案。从博弈经济学的角度看，选择向“社会上的外部民间资本所有者”进行公开招标这一方案，似乎比MBO更能解决目前我国日益扩大的公共财政所急需的资金缺口，也更能防止出现官员与经营者之间达成“合谋型矩阵”，防止他们合谋损害国家和全民的利益。
我们有1000个理由为了革除国企之弊而进行不断探索，但我们更有1001个理由防止宫廷政变式的MBO。在国企MBO上，以英为鉴，则可以知未来；以俄为戒，则可以明得失。


安徽省人民政府


安徽省企业开发新产品管理暂行办法

省人民政府令

第5号



第一条 为推动企业开发新产品，促进企业产品更新换代，特制定本办法。
第二条 本办法适用于本省的全民所有制企业、集体所有制企业、私人企业以及各种形式的联营企业。
第三条 本办法所称新产品是：
（一）运用新技术原理或新设计构思，首次开发并投产的产品；
（二）在结构、材质、技术特征等某一方面或几方面比原产品有显著改进，性能、技术经济指标明显提高或使用功能有所扩大的产品。
第四条 新产品分地市级、省级和国家级。在本地、市第一次试制、生产，经鉴定达到省内先进水平的为地市级新产品；在本省第一次试制、生产，经鉴定合格的为省级新产品。国家级新产品按国家有关规定认定。
第五条 省经委会同有关部门管理全省企业开发新产品的项目计划、统计、考核、鉴定和奖励。
第六条 新产品发展规划由省计委编制，并由省计委会同省经委、省科委审定。省级新产品开发计划和重大新产品研制计划，分别由省经委和省科委编制。各部门、地市和企业根据上述规划和计划，制定本行业、地市和企业的新产品开发计划。
第七条 制定新产品开发计划，应根据可供资源、技术状况和市场前景，发挥优势，突出重点。下列新产品优先列入开发计划：
（一）节能降耗、出口创汇、治理污染的新产品；
（二）消化吸收引进技术，以国产化顶替进口的新产品；
（三）企业与院校、科研单位联合开发的高技术、高效益新产品；
（四）利用本省资源搞深度加工的新产品；
（五）市场急需、量大面广的新产品。
第八条 企业开发新产品所需资金，按规定从下列渠道解决：
（一）企业留利中的生产发展基金，应提取百分之十五以上用于开发新产品；
（二）新产品减免产品税或增值税的税款，应专项用于技术开发；
（三）国家规定允许使用的固定资产折旧基金；
（四）实行承包经营责任制的国营企业，接销售收入百分之一提取的技术开发费；
（五）为开发研制新产品所必需的单台价值在五万元以下的测试仪器、试验装置、试制用关键设备的购置费，可以摊入成本。
第九条 省和地市建立的技术开发基金以及银行发放的技术开发贷款和科技开发贷款，重点用于扶持企业开发新产品。
第十条 新产品试制结束后须进行样机（样品）鉴定。工业试生产结束、正式投产前，须进行投产鉴定。专用性强和市场容量小的新产品，上述两项鉴定可合并进行。
第十一条 样机（样品）鉴定必须具备下列条件：
（一）达到试制计划规定的技术经济指标，并有检测验证报告；
（二）产品研制任务书（或合同书）、产品图纸、技术标淮、研制报告等技术文件齐备；
（三）有产品使用功能试验报告或用户试用意见。
第十二条 投产鉴定必须具备下列条件：
（一）工艺合理稳定，具备正式投产所必需的工艺规程、操作规范以及工装、设备、检测及质量控制手段；
（二）通过标准化审查、产品质量合格稳定，有完善的质量保证体系；
（三）技术经济指标先进合理，试销用户反映良好；
（四）符合环保、安全、卫生等有关规定。
第十三条 新产品鉴定由下达该项目计划的部门或其委托的单位主持。企业自行开发的新产品，可申请有关部门主持鉴定。
第十四条 新产品鉴定根据情况采取下列形式：
（一）鉴定会。由主持鉴定单位邀请专家及主要用户，对被鉴定产品进行审查、评价，作出结论；
（二）书面审议。由主持鉴定单位组织专家以书面形式对被鉴定产品给予评价，主持鉴定单位作出结论；
（三）检测评价。由主持鉴定单位委托国家或省授权的质量监督检测机构或其他有检测能力的专业单位，对被鉴定产品进行检测评价，提出检测报告和评价结论；
（四）用户验收。专用性强或为主机配套的生产资料类产品，可由用户对产品进行验收并提出评价结论；
（五）技术认证。部分食品、服装、日用小百货、小五金等产品，可根据市场销售情况、消费者意见和专业检测机构的检验结果，经行业主管部门审查，出具证明。
第十五条 经鉴定合格的省级新产品，发给《安徽省新产品证书》。
第十六条 对鉴定合格、市场上适销对路的新产品，各级应优先列入技术改造计划。
第十七条 新产品按下列规定减免税收：
（一）列入国家计委、国家科委试制计划或国家计委、国家科委鉴定确认的新产品，减免产品税或增值税二至三年；
（二）列入国务院各部和省经委、省科委试制、开发计划以及企业自行开发后报省经委、省科委确认的新产品，商省税务局同意后，减免产品税或增值税一至二年；
（三）列入地市、厅局试制、开发计划的新产品，试生产后发生亏损的，按税收管理体制报经批准后，减免产品税或增值税一年。
第十八条 新产品减免税期限，从产品第一次销售之日起计算。
第十九条 新产品在试销期内，由企业根据试制成本，参照同类产品制定试销价格，报物价部门和业务主管部门备案（国家另有规定的除外）。试销期满后，按物价管理规定报请物价部门或业务主管部门制定销售价格。
新产品试销期限按国家规定执行。
第二十条 新产品投产后，企业应继续做好产品升级换代工作，并按照平等、互利、有偿的原则，积极推广、扩散新产品。
第二十一条 新产品按下列内容进行统计：
（一）投产数及达到国际、国内同年代水平的项目数；
（二）投入研制及相关技术改造的投资额，增加的产值、销售额，实现的利润，创汇或节汇额，上交税额和减免税额。
第二十二条 统计数据由投产并销售新产品的单位提供，统计跟踪年限按国家规定执行。项目的具体统计要求由新产品计划下达部门会同统计部门决定。
第二十三条 企业主管部门应按统计内容对企业开发新产品的实绩进行考核。实行经营承包责任制的企业，应把新产品和技术开发指标纳入承包基数，并规定相应的奖惩条件，严格履行。
第二十四条 设立省优秀新产品奖，评奖办法另定。
各地、各部门可以根据具体情况，评比、奖励本地区、本行业的优秀新产品项目。
第二十五条 对在开发新产品中作出重要贡献的个人，除按规定给予精神、物质奖励外，其实绩记入个人档案，作为晋职、晋级的依据。
第二十六条 本办法自发布之日起施行，由省经委解释。




1989年3月6日